税法の暗記法｜効率的に理論を覚えるためのコツとは？

勉強ノウハウ

税理士試験において、税法の理論暗記は避けて通れない厄介な作業です。
条文をそのまま覚えなければならないため、非常に苦痛で時間がかかる作業です。

しかし、理論暗記をしっかりと行わなければ、試験に合格することはかなり難しくなってしまいます。
そこで、この記事では、税法の理論暗記を効率的に行うためのコツをご紹介します。

理論暗記に必要な精度とは？

税理士試験の税法科目では、条文をそのまま全部覚えなければならないというイメージが強いですが、実際にはそうではありません（税法にも依る）。
一言一句完璧に覚える必要はなく、条文の意味や趣旨を正しく理解し、適用できるレベルであればまずはOKです。

しかし、それでも税法の理論は非常に多くて複雑です。
どこまで覚えるべきか、どこを重点的に覚えるべきか、判断するのは難しいですよね。
そこで、理論暗記に必要な精度を高めるためには、以下の3つのポイントをおさえておきましょう。

税法の理論は、条文や判例、通達などのキーワードがたくさん出てきます。
これらのキーワードは、税法の本質や構造を表しているものですから、完璧におさえておく必要があります。

キーワードを覚えることで、理論の流れや関連性がわかりやすくなります。
また、試験では、キーワードを使って問題を解くことが多いです。

そもそもキーワードがわからなければ、問題文の意味もわかりませんし、正しい答えも導き出せません。
キーワードは、条文や判例、通達などで押さえるのもいいですが、量が膨大で時間がかかるので市販の理論集で、色が変わっているところを中心に覚えていくのが基本かと。

税法の理論暗記には、理論サブノートや理論マスターという教材があります。
これらの教材は、税法の理論を簡潔にまとめたもので、暗記に適した形式になっています。

理論サブノートや理論マスターを使うことで、理論暗記に必要な精度を把握することができます。
また、理論サブノートや理論マスターには、重要度や出題傾向などの情報も記されています。
これらの情報を参考にして、優先順位をつけて暗記することができます。

税法の理論暗記は一度で終わりではありません。
一度覚えたとしても、時間が経つと忘れてしまいます。

忘れないためには、定期的に復習することが必要です。
復習する際には、前回覚えた内容を思い出しながら読み返すことが大切です。
思い出しながら読むことで、記憶の定着度が高まります。

税法の理論暗記には、様々な方法がありますが、基本的には以下の3つのステップを踏むことがおすすめです。

税法の理論を覚える最初のステップは、音読することです。
音読することで、理論の内容を目で見るだけでなく、耳で聞くことができます。

また、声に出すことで、口から出る感覚や舌の動きも記憶に残ります。
音読することで、理論を多角的にインプットすることができます。

音読する際には、条文や判例、通達などのキーワードを強調して読むようにしましょう。
キーワードを強調することで、理論のポイントを把握することができます。

税法の理論を覚える次のステップは、暗唱することです。
暗唱することで、理論の内容を頭の中で再生することができます。

また、自分の言葉で言い換えることもできます。
暗唱することで、理論を自分のものにすることができます。

暗唱する際には、音読した内容をそのまま言うだけでなく、意味や趣旨を理解しながら言うようにしましょう。
意味や趣旨を理解しながら言うことで、理論を深く記憶することができます。

税法の理論を覚える最後のステップは、答練でアウトプットすることです。
答練とは、過去問や模試などの問題集を使って、実際に試験形式で問題を解くことです。

答練することで、理論の内容を試験に活かす方法やコツを身につけることができます。
また、間違えた箇所やわからなかった箇所を見直すことで、理論の理解度や暗記度を確認することができます。

答練する際には、時間や点数などを記録しておくと良いでしょう。
記録することで、自分の強みや弱み、進捗状況などを把握することができます。

税法の理論暗記は、一度ではなく何度も繰り返すことが必要です。
何度も繰り返すことで、理論の内容を思い出しやすくし、忘れにくくします。
理論暗記の回し方には、以下のポイントをおさえておきましょう。

理論暗記の回し方の最初のポイントは、思い出しやすくするためです。
思い出しやすくするためには、理論を関連付けて覚えることが大切です。

関連付ける方法には、以下のようなものがあります。

税法の理論は、納税義務や計算手順などの分野ごとにまとめて覚えることがおすすめです。
分野ごとにまとめることで、理論の範囲や枠組みを把握することができます。

また、分野ごとに色分けしたり、イラストや図表を使ったりすることで、視覚的に印象づけることができます。

税法の理論は、類似点や相違点を比較して覚えることがおすすめです。
類似点や相違点を比較することで、理論の特徴や違いを明確にすることができます。

また、類似点や相違点を表やマトリックスなどに整理しておくことで、一目でわかるようにすることができます。

理論暗記が完成に近づくにつれて、理論を読むスピードも上がっていきます。
直前期では1日で1周回せるくらいになるのが一つの目標となります。

そして、毎日1回転回すことでより暗記の精度を高めることができます。

他にも暗記の方法はいくらでもありますが、一般的に言われているところと、私自身の実体験も踏まえて書かせていただきました。
税法の理論暗記は地道な作業ですが、合格への近道です。効率的な方法でコツコツと取り組みましょうね。